Hallo liebes Forum,

ich bin seit Jänner dJ Einzelunternehmer, ich betreibe die E/A-Rechnung (über Prosaldo). Ich hätte ein paar Fragen, die mir hoffentlich jemand beantworten kann.

Ich habe vor Kurzem ein neues Smartphone über Amazon gekauft und privat bezahlt (ca. 350 € inkl USt).

- Wenn ich das Smartphone  in das Betriebsvermögen aufnehmen möchte, wie würde der Buchungssatz dazu lauten (Privatanteil ist dabei auch zu berücksichtigen, bzw. auszuscheiden)? Kann ich dazu einen Eigenbeleg erstellen?

- Da es sich bei dem Telefon um ein GWG handelt (Anschaffungswert unter 400 €), könnte ich dieses auch sofort abschreiben? Dabei ist ebenfalls ein Privatanteil auszuscheiden? Wie kann man das am besten verbuchen?

Danke im Voraus für die Antwort!

Sie könnten das überwiegend betrieblich genutzte Smartphone per "Kassabuch" in das Betriebsvermögen aufnehmen und dort - wenn steuerlich sinnvoll - sofort abschreiben oder aber über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt abschreiben. Die umsatzsteuerlichen Implikationen haben Sie nicht erörtert: Sind Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt? Hat Amazon 20% öUSt ausgewiesen?

Vielen Dank für Ihre Antwort.

Ich führe kein Kassabuch, da ich alle Geschäftsvorgänge ausschließlich über ein geschäftliches Bankkonto tätige (Bin im Dienstleistungssektor - Webdesigner).

Ich denke es würde Sinn machen das Smartphone sofort abzuschreiben, als es verteilt über 3 Jahre zu machen.

Was bedeutet "überwiegend betrieblich genutztes Smartphone"? Mehr wie 50 % betriebliche Nutzung? Ich würde sagen es wird etwa zu 50 % betrieblich und 50 % privat benutzt. Ich bin zwar zum Vorsteuerabzug berechtigt, jedoch ist das in diesem Fall soviel ich weiß nicht relevant, weil ich die Rechnung inkl. USt. privat bezahlt habe (Amazon hat 20 % USt in der Rechnung ausgewiesen).

Danke im Voraus für Ihre Antwort!

Offenbar führen Sie doch nicht alle Geschäftsfälle über das Bankkonto - siehe Smartphone. Eventuell wird auch PKW / Kilometergelder oder auch anteiliges Arbeitszimmer betrieblich genutzt? Sollten Smartphone (oder auch PKW) nicht > 50% betrieblich genutzt werden bleibt es Privatvermögen und könnten daher nicht wirksam ins Betriebsermögen aufgenommen werden. Diesfalls wären die anteiligen Ausgaben als "Nutzungseinlagen" (z.B. Kilometergelder) zu behandeln.

Ob die Sofortabschreibung steuerlich sinnvoll ist hängt von Ihren Ergebniserwartungen 2019 / 2020 / 2021 bzw. jeweiligen Spitzensteuersatz und SVA-Beitragssituation ab. Sollten Sie für das überwiegende Betriebsvermögen "Smartphone" eine ordnungsemäße Rechnung mit allen notwendigen Rechnungsmerkmalen vorliegen haben können Sie den Vorsteuerabzug geltend machen -> aus Gründen der Praktikabilität empfiehlt sich die Aufnahme ins Kassabuch.

Danke nochmal für ihre Antwort!

Das Smartphone war eigentlich als Privatanschaffung gedacht und deshalb habe ich es auch für mich privat gekauft (und bezahlt).

Im Nachhinein ist mir eingefallen, dass ich es auch ins Betriebsvermögen geben könnte, da ich es auch betrieblich nutze (die Nutzung könnte ich auch 60% betrieblich - 40 % privat einschätzen). Das private Auto nutze ich auch für Kundenbesuche, die betrieblichhe Nutzung beträgt aber deutlich unter 50 %, deshalb bleibt es im Privatvermögen - ich werde lediglich das Kilometergeld (lt. Fahrtenbuch) absetzen.

In meinem Fall wird sich die sofortige Abschreibung rentieren.

Ich denke, dass ein Kassabuch anzulegen eher wenig Sinn machen würde, weil ich nur das Telefon ins Betriebsvermögen geben möchte?